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必须满足以下换算公式

时间:2012-07-06 03:22:19 来源:szgsys.com 作者:小勺子 点击:
处理,税务机关
将申报信息和资料传递给税款征收、催报催缴管理、稽核评税管理、发票管理、征管档案管
理、税收计划、统计、会计等部门,并制作《申报情况统计分析表》和其他有关报表。
23C。二、多项选择题

1C、D。aaa2aaaA应为“从法律性质看,税法属于义务性法规。”B、E均错在
税法是习惯法
的观点上,税法是由国家制定而不是认可的,属于制定法而不是习惯法,属于侵权规范。

2A、B、C、D。aaa2aaaA即法律优位原则的基本含义。E属于税法的基本原则中的税收法律
主义。
3A、B、D、E。aaa2aaa4A、C、E。

5A、B、C。D、E两项为强制执行措施的条件
6A、B、C、D。
7A、B、C、D。aaa2aaaE项是税收法律关系的特点。

8B、C、E。A应为“税收是经济学概念,税法则是法学概念”。D应为“
税法的调整对象是
税收分配中形成的权利义务关系。”税法调整的是税收的权利义务关系,而不直接是税收分
配关系。
9A、C、D、E。aaa2aaaB中“提供税收活动中公认的、权威的行为规则,……提高整
个社会税收活
动的整体效果”属于税法规范作用中的预测作用。C、D、E均属于税法的经济作用中的具体
内容。“税法调整、规范人们行为的作用”以及“税法调整经济分配关系,从而使税收的经
济功能在法律形式的保障下得以充分发挥”分别是税法的规范作用和税法的经济作用的定义
。10A、B、C、D。

11A、B、C。aaa2aaaD中应为不得在境外印制发票。

12A、B。C、D、E均为税务行政诉讼受案范围。
第二章增值税一、单项选择题

1A。不存在“流通型增值税”的说法。
2C。
3B。aaa2aaaA中“加工和修理装配以外的劳务服务”不征收增值税;C、D均是符合
不征收增值税的货物和收入。B视同销售货物行为,应征收增值税。
4A。
5C。aaa2aaaA、D答案篡改了增值额的意义,B答案涉及的内容不完整。

6A。aaa2aaa“税收公平的原则”是税法的基本原则之一。
7A。aaa2aaa8D。
9D。A属于“B类企业”须具备的条件之一。

10B。11D。12C。
二、多项选择题
1B、C、D。aaa2aaaA、E属于增值税的一般特点。

2A、B、C。aaa2aaaD应为“自1998年7月1日起”,E是属于符合一般纳税人规定的条件。

3C、D。A应为“凡实行增值税的国家都尽量减少税率档次。”B中“采
取多档次的
税率”的税法是不正确的。E中“低税率”是增值税的一种类型,与税率档次不是同一概念

4B、D、E。aaa2aaaA中“建筑用和生产建筑材料所用的砂、土和石料等”与C一样
,均按照6%的征税率计算缴纳增值税。

5A、B、C。aaa2aaaD、E均属于进项税额的规定。

6A、B、E。aaa2aaaC实行增值税即征即退办法;D实行按实际缴纳增值税税额先征后返50%

7B、D、E。aaa2aaaA属于不予办理退税的货物,C属于国家禁止出口的货物、不予免税。
8B、C、D、E。
9A、D、E。aaa2aaaB应为“税负具有转嫁性,无论采取价内税还是价外税形式,
其税负都由最终消费者负担”。

10A、B、C、D。aaa2aaaE项中融资租赁业务,无论租赁的货物见《国家税务总局关于
融资租赁业务
收流转税问题的通知》(国税函[2000]514号)的所有权是否转让给承租方,均不征收增值
税。
11C、D、E。A、B均属于应收缴其结存的专用发票。

12A、B、C、D。aaa2aaaE应为“不得涂改。如果填写有误,应另行开具专用发票,并
在误填的专用发票上注明‘误填作废’四个字”。
三、计算题(一)1销项税额的计算:

①aaa2aaa销售给“一般纳税人”的适用17%税率的货物,销售收入为挂面收入5000元,则销项税额
=5000元×17%=850元

②aaa2aaa销售给“一般纳税人”适用增值税低税率13%计算的货物,销售收入包括面粉收入1520
00
元,各种食用植物油收入400000元,小麦收入6000元,共计558000元,则销项税额=55800
0元×13%=72540元

③aaa2aaa价税混合收取适用基本税率货物的销售收入为:挂面收入1000元,方便面收入3000元,
共计4000元,则:
销售额=4000元÷(1 17%)=341880元

销项税额=341880元×17%=58120元

④aaa2aaa价税混合收取适用低税率的货物,销售收入为:面粉收入18000元,则

销售额=18000元÷(1 13%)=1592920元

销项税额=1592920元×13%=207080元

⑤aaa2aaa该厂本月销项税额合计为

销项税额合计=(850 72540 58120 207080)元=76042元
2进项税额的计算:
①aaa2aaa免税货物的购进额为收购农民的小麦支付价款70000元,则进项税额=70000元×13%=9100

②购进13%税率货物的进项税额为小麦的进项税额18200元,芝麻2600元,花生2340元,生产
用外购水272元,共计23412元

③aaa2aaa购进17%税率货物的进项税额为:低值易耗品680元,生产用电510元,共计1190元

④本月该企业进项税额合计为

进项税额合计=(9100 23412 1190)元=33702元
3应纳增值税的计算:
该厂本月份应纳增值税为
应纳增值税=(76042-33702)元=42340元
(二)1销项税额的计算:

销售给甲厂货物,价款60000元;

销售给乙厂货物,价款40000元;

销售给丙厂货物,价款80000元。

合计:180000元。

本月销项税额=180000元×17%=30600元

2本月进项税额的计算:

该厂本月进项税额包括钢材8500元,煤炭1300元,外协件5100元,低值易耗品680元,
电力340元,外购水153元。
合计:16073元。3本月应纳增值税为

本月应纳增值税=(30600-16073)元=14527元
四、综合分析题
1B。进项税额指纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额
。其中购进货物支付的运费的计算公式为:进项税额=运费发票金额×扣除率。
2B。3D。4B。分析如下:

(1)aaa2aaa根据《增值税若干具体问题的规定》,“纳税人采取折扣的方式销售货物,如
果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税……”

(2)aaa2aaa在价税合计的情况下计算增值税,必须满足以下换算公式:

销售额(不含税)=含税销售额1 税率或征收率
以此作为增值税税基。
(3)aaa2aaa从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额准予从销项税额中抵扣;
自1998年7月1日起,对增值税一般纳税人外购或销售货物(固定资产除外)所支付的运费(代
垫运费除外),根据运费结算单据所列运费金额,依7%的扣除率计算进项税额准于扣除。

(4)aaa2aaa将自产货物用于非应税项目,应作为“视同销售”货物征收增值税。

(5)aaa2aaa一般纳税人购进固定资产不得从销项税额中抵扣。

(6)aaa2aaa外购自来水、原煤、煤气适用13%的增值税税率;外购电力未取得增值税专用发
票,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

(7)aaa2aaa一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从发生退货或转让当期的
进项税额中扣减。第三章aaa2aaa消费税
一、单项选择题1D。
2A。aaa2aaa“单位税额”与“定额税率”同属一种税率形式;“标准税率”是增值
税税率的一种税率形式。
3B。
4D。aaa2aaaA项改为“销售应税消费品的,为应税消费品销售数量”;B项改为“自

自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量”;C项改为“委托加工应税消费品的,
为纳税人收回的应税消费品数量”。

5C。aaa2aaaC项改为“委托加工收回的应税消费品直接出售的,可不计算销售额,
不再征收消费税”才是正确说法。

6A。aaa2aaaB项改为“公式中的‘利润’是指根据应税消费品的全国平均成本利润
率计算的利润”;C项改为“10%”;D项改为“5%”。

7D。aaa2aaaA项“20日”改为“30日”,B项把“《营业证》”改为“《许可证》”
;C项把“《金银首饰消费税登记表》”改为“《金银首饰消费税纳税人认定登记表》”。
8B。(责任编辑:小勺子)
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